Fiktive Passiva

Einige Unternehmen versuchen, ihre Einnahmen zu verbergen, indem sie ihre Buchführung manipulieren, in der Annahme, dass die Steuerinspektion dies nicht entdecken wird. Zum Beispiel:

• Sie verbuchen den Eingang von Geldern aus einem Verkauf als Darlehen von den Gesellschaftern erhalten.
• Oder sie verbuchen eine Ausgabe und lassen die Zahlung ausstehend, indem sie sie einem nicht existierenden Lieferanten zuordnen.
• In beiden Fällen bedeuten sie, dass nicht existierende Schulden in den Passiva gehalten werden, die im Laufe der Zeit bestehen bleiben und die Buchführung und das Image des Unternehmens verzerren.

Diese Praktiken können von der Steuerbehörde leicht entdeckt werden (zum Beispiel, weil die Inspektion feststellt, dass die Bruttomarge des Unternehmens deutlich niedriger ist als die seiner Wettbewerber oder als in den Vorjahren angegeben, oder weil die allgemeinen Kosten gestiegen sind, ohne dass es eine Korrelation zu einem Anstieg der Einnahmen gibt).

Wenn die Steuerbehörde diese Praxis entdeckt, besteht die einzige Verteidigung darin nachzuweisen, dass die nicht erklärten Einnahmen auf bereits verjährte Geschäftsjahre zurückzuführen sind (das heißt, Geschäftsjahre, die die Steuerbehörde nicht mehr überprüfen kann). Aber wenn dies nicht möglich ist, werden die anwendbaren Sanktionen sehr hoch sein.