Restituzione dell'IVA sostenuta nell'UE

Se nel 2025 la sua azienda ha inviato un lavoratore a svolgere compiti in un altro paese dell'Unione Europea o a una fiera situata in quel territorio, è molto probabile che abbia sostenuto spese per le quali ha sostenuto l'IVA di quel paese: hotel, noleggio di veicoli, affitto di sale riunioni, accesso a fiere, acquisto di prodotti all'estero che poi non sono stati trasportati in Spagna, ecc.

Bene, ricordi che, essendo un'IVA sostenuta in un altro paese, la sua azienda non può dedurla nelle dichiarazioni periodiche di IVA (modello 303). Per recuperare l'imposta, deve richiederne la restituzione tramite il modello 360 (che viene presentato online). Da quel momento, l'amministrazione fiscale spagnola comunica la richiesta al paese in cui è stata sostenuta l'IVA affinché gestisca la restituzione.

La sua azienda potrà recuperare l'IVA sostenuta in un altro paese comunitario purché essa sia risultata deducibile se fosse stata sostenuta in Spagna (cioè deve essere stata sostenuta nello svolgimento di attività imprenditoriali). Nel caso in cui la sua azienda sia in proporzione e possa dedurre solo una percentuale dell'IVA sostenuta, potrà anche richiedere la restituzione di parte dell'IVA in base a tale proporzione (dovrà indicare tale percentuale nella dichiarazione).

Dovrà presentare una richiesta di restituzione (modello 360) per ogni paese in cui ha sostenuto IVA e in relazione a periodi trimestrali o annuali. Il termine per la presentazione inizia una volta trascorso il trimestre o l'anno a cui si riferisce tale richiesta e termina il 30 settembre dell'anno successivo. Pertanto, il prossimo 30 settembre 2026 scadrà il termine per richiedere la restituzione dell'IVA sostenuta durante il 2025.